El Ministerio de Hacienda y Función Pública ha aprobado la Orden por la que se determinan los países y territorios, así como los regímenes fiscales perjudiciales, que tienen la consideración de jurisdicciones no cooperativas. Es decir, con esta Orden se actualiza el listado de paraísos fiscales y se cumple con lo establecido en la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal
Esta Orden del Ministerio de Hacienda y Función Pública se ha publicado este viernes en el Boletín Oficial del Estado (BOE). Con la finalidad de combatir más eficientemente el fraude fiscal, la citada ley amplió el concepto de paraíso fiscal, adecuándolo al concepto internacional de jurisdicción no cooperativa, y fijó nuevos factores a tener en cuenta.
Esto implica una actualización de los criterios para la determinación de los países y territorios que tienen la consideración de jurisdicción no cooperativa, en línea con los trabajos desarrollados en el ámbito internacional, tanto en el marco de la Unión Europea como en la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). Con ello «se mejora la eficiencia en la lucha contra el fraude, la evasión fiscal y el blanqueo de capitales», dicen desde el Ministerio de Hacienda.
Los 24 territorios que componen la nueva lista son Anguila, Bahréin, Barbados, Bermuda, Dominica, Fiji, Gibraltar, Guam, Guernsey, Isla de Man, Islas Caimán, Islas Malvinas, Islas Marianas, Islas Salomón, Islas Turcas y Caicos, Islas Vírgenes Británicas, Islas Vírgenes de Estados Unidos de América, Jersey, Palaos, Samoa, Samoa Americana, Seychelles, Trinidad y Tobago y Vanuatu.
Por su parte, los 14 territorios que abandonan el listado son Brunei, Islas Cook, Granada, Mauricio, Montserrat, Naurú, San Vicente y las Granadinas, Santa Lucía, Jordania, Líbano, Liechtenstein, Macao, Mónaco y Seychelles. Además, la nueva lista de paraísos fiscales con la que va a cerrar la legislatura Pedro Sánchez no incluye a Emiratos Árabes Unidos, una jurisdicción bajo vigilancia de la Comisión Europea y donde reside actualmente el rey emérito Juan Carlos I.
De hecho, Emiratos ha entrado en la lista de los 10 mayores facilitadores del abuso fiscal corporativo y centro offshore a nivel mundial que elabora Tax Justice Network. La técnica utilizada es la llamada patata caliente, por la que las multinacionales triangulan beneficios multimillonarios desde los países donde se generan a Emiratos Árabes usando a Holanda como país intermedio.
Nuevos criterios
Así, la ley exige que se atienda a criterios no sólo de transparencia, sino también de equidad fiscal, identificando aquellos países y territorios caracterizados por facilitar la existencia de sociedades extraterritoriales dirigidas a la atracción de beneficios sin actividad económica real o por la existencia de baja o nula tributación, o bien por su opacidad y falta de transparencia, por la inexistencia con dicho país de normativa en materia de intercambio de información tributaria, por la ausencia de un efectivo intercambio de información con España o por los resultados de las evaluaciones realizadas por el Foro Global sobre la efectividad de los intercambios de información con dichos países y territorios.
Estos criterios, valorados de manera conjunta, son los que permiten actualizar la vigente lista de países y territorios, contemplada en el Real Decreto 1080/1991.
En esa lista, publicada hace más de 30 años, aparecían inicialmente 48 territorios, aunque a lo largo de los años se ha ido reduciendo a medida que se han firmado acuerdos específicos de intercambio de información o convenios para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información. Ello demuestra que estos listados han sido efectivos para incentivar la colaboración fiscal entre administraciones tributarias.
Revisión de la lista
La lista que hoy sale publicada en el BOE se revisará a la vista de las actualizaciones internacionales y de los desarrollos y avances nacionales. En particular, conciliándolo con el resto de los criterios, es importante tener en cuenta en la configuración de la lista qué países y territorios están intercambiando de forma efectiva información tributaria con España, puesto que la publicación de la lista debe operar como incentivo para intensificar esa colaboración entre países.
De esta forma, el establecimiento de listas es un instrumento adecuado para «promover la transparencia y tributación justa», mantienen desde el Ministerio de Hacienda. Y se ha demostrado, tanto a nivel nacional como internacional, que esta publicación constituye «un incentivo para conseguir el intercambio de información fiscal con países y territorios con los que antes resultaba más complicado».
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